Када планирате селидбу или дуг боравак у Пољској, особа не размишља о историјским местима која се могу посетити, већ о томе како организовати свој живот и осигурати финансијско благостање. Без обзира на облик запослења – индивидуалну комерцијалну делатност или запослење – мораће да плаћа порез у Пољској. Једина разлика је у скупу фискалних плаћања и начину наплате.
Опорезивање странаца у Пољској
За разлику од многих других земаља, пољско пореско законодавство није подигло пореске стопе за оне који се не могу похвалити да имају пасош држављанина Републике Пољске.
Ипак, сваки приход странца остварен на пољској царинској територији подлеже опорезивању, било да су то дивиденде, плате, наслеђе или добици.
Статус пореског резидента омогућава коришћење права на порески одбитак за порез на доходак физичких лица и неке друге погодности за смањење фискалних обавеза.
Порески обвезник који је у земљи 183 или више дана у години и даје новчане доприносе у државну касу може променити свој статус.
Списак пореских плаћања
Пољски порески систем је максимално синхронизован са фискалним шемама земаља ЕУ и већине међународних партнера. Ово је учињено како би се избегао ризик од двоструког опорезивања страних инвеститора у Пољској и сопствених грађана који послују ван матичне земље.
Пореска плаћања у Пољској су подељена на:
- директни порези (податек безпосредни);
- индиректни порези (податек посредни);
- порези на појединачне трансакције.
Истовремено, 10 врста плаћања се односи на директна:
| Суштина збирке | Пољско име | Ниво одобрења | Бид |
|---|---|---|---|
| Порез на лични доходак - порески резиденти и нерезиденти Пољске (порез на доходак физичких лица) | Податек доцходови од особ физицзницх или ПИТ | Државни буџет | 18 и 32% примљених прихода (прогресивна скала) |
| Порез на добит предузећа и привредних организација | Податек доцходови од особ правницх или ЦИТ | 19% од декларисане добити | |
| Порез на тонажу | Податек тоназови | До 19% (од сваке тоне терета или јединице депласмана) | |
| Накнаде за коришћење земљишта | Податек од видобициа ниекторицх копалин | На основу екстраховане запремине | |
| Исплате из грађанских уговора (ГПЦ) | Податек од цзинносци цивилноправницх или Порез на грађанскоправне активности (ЦЛАТ) | До 20% износа уговора | |
| Порез на наследство и поклон | Податек од спадков и даровизн | Распон стопа зависи од степена сродства и врсте имовине која се преноси | |
| Пољопривредна такса | Податек ролни | Општински буџети | Може се наплатити и од сваке јединице усева и од сваког хектара пољопривредног земљишта |
| Од прихода од шумарства | Податек лесни | Новчани еквивалент цене од 0,202 кубних метара. м од 1 хектара шуме | |
| Доприноси власника имовине | Податек од ниеруцхомосци | Инсталирају га комуне и зависи од врсте имовине и њене локације. Плаћа се годишње | |
| Транспортна такса | Податек од сродков транспортовицх | Уграђује се по комунама и зависи од врсте транспорта, запремине мотора и године производње. |
Индиректним плаћањима сматрају се:
- ПДВ (Податек од товаров и усłуг или ПДВ) - обрачунава се по основној стопи од 23% износа додате вредности (док постоје режими када се ПДВ обрачунава по преференцијалним стопама од 0 до 8%);
- акцизе (Акцизи) - по јединици сваког акцизног производа у фиксном износу (дуван, алкохол и пиво, гориво и мазива, продаја аутомобила са запремином мотора већим од 2000 кубних цм).
Посебно можемо поменути обавезу плаћања процента од прихода на депозит (податек од зисков капитаłовицх) и наплату из прихода коцкарских објеката (Податек од гиер).
Опорезивање дохотка физичких лица
Сваки приход појединца у Пољској, без обзира на статус резидента, је основа за порез на доходак физичких лица (ПИТ). Пореска стопа директно зависи од величине годишњег прихода обвезника:
- до 3091 ПЛН - 0%;
- до 85.528 ПЛН - 18%;
- преко 85.528 ПЛН - 32%.
У овом случају, стопа се примењује по принципу прогресивне скале. То значи да се повећана камата задржава од дела прихода који прелази одобрени праг.
На пример, порез на 50.000 злота ће се израчунати по формули: (50.000 - 3.091) * 18% = 8.443,62 зł.
Не заборавите да у Пољској постоје порески олакшице и бенефиције:
- бенефиције за оне који имају децу - од 92,67 злота месечно за једно дете до 225 злота за четврто или више;
- заједнички обрачун обавеза приликом подношења пријаве са нерадним супружником или дететом - на овај начин можете смањити стопу пореза на доходак физичких лица са 32 на 18%;
- пореске олакшице за особе са ниским примањима – на пример, годишњи приход до 8.000 ПЛН ослобођен је пореза на доходак грађана.
Опорезивање зарада
Пољак или странац који прима приход само у виду плате не мора да брине о задржавању и преношењу пореза у буџет: све ове радње мора да обавља послодавац, тако да је одговорност за плаћање такси на њему. .
Да би запослени разумео зашто постоји разлика између обрачунате зараде (бруто) и зараде која му је дата (нето), мора да зна листу обавезних одбитака:
- порез на доходак (ПИТ) - од 18 до 32% у зависности од висине прихода;
- пензијски доприноси - 9,76% на терет запосленог и исто толико на терет послодавца;
- у случају спречености за рад - 2,45%;
- у случају инвалидитета - 1,5%;
- за здравствено осигурање - 9%.
Списак пореских плаћања за организације
Главним порезима за правна лица у Пољској сматрају се порез на доходак (ЦИТ), ПДВ (ПДВ) и акцизе. У овом случају такође није битно да ли инвеститор има статус резидента или је организација тек ушла на пољско тржиште.
Пореске стопе су заједничке за све:
- ЦИТ - 19%;
- ПДВ - 23% (од 0 до 8% за друштвено важне производе и извоз у земље ЕУ);
- акцизе - по фиксним, одобреним ценама по јединици робе или запремини (на пример, комад или литар).
Од свих ових накнада ослобођена су само она предузећа која се баве пољопривредом, шумарством или водним саобраћајем. За њих су развијени системи плаћања пољопривредне таксе, пореза на дрво и тонажу.
Повраћај ПДВ за туристе и госте
Свако ко посети Пољску у краткој посети има могућност да врати део вредности купљене робе ако износ куповине прелази 200 ПЛН. Ово се може урадити захваљујући систему Так Фрее који се примењује на ПДВ који се плаћа на територији Пољске.
Да би добио повраћај пореза, туристу је потребно само да означи документ о уплати ПДВ-а на граници и да се пријави за повраћај код овлашћене банке у својој земљи.
Да би се операција одвијала без икаквог оклевања, морате запамтити неке од нијанси:
- продавац мора бити обвезник ПДВ-а и, поред чекова, мора купцу издати посебан образац (фактуру) за царину;
- цена јединице робе мора бити већа од 200 злота (да се не меша са укупним износом свих куповина);
- плаћена роба приликом преласка границе мора бити у неоштећеној оригиналној амбалажи без знакова отварања и употребе;
- уклањање купљене робе мора се извршити најкасније 90 дана након куповине.
Так Фрее је само за некомерцијалне куповине, односно производе купљене за личну употребу, а не за препродају.
Наравно, продавац неће питати зашто је клијенту потребна сва роба коју купује, већ ће са задовољством исписати рачун за неколико јединица идентичног модела. Али на граници ће се сигурно појавити питања: цариник ће сигурно довести у питање чињеницу да ће и сама особа користити један стил капута различитих величина.Инспектори неће поверовати да је туристкиња купила неколико телефона искључиво за личне потребе.
Пореско извештавање
Сви извештаји физичких и правних лица подносе се преко регионалних канцеларија Националне пореске управе (Крајова Администрацја Скарбова), која је у саставу Министарства финансија Пољске.
Уплатилац своје изјаве може доставити лично или даљински (поштом или путем електронске услуге).
Неоспорна погодност електронског подношења декларације је то што се на сајту увек ажурно ажурирају обрасци за пријаву и упутства за њихово попуњавање. Поред тога, рок за подношење истиче у 23.59 последњих дана утврђених законом и није ограничен на радно време фискалног органа.
У Пољској се не злоупотребљава захтев за подношењем месечних извештаја, па се већина пријава мора предати једном годишње до 30. априла следећег календарског периода.
У истом временском оквиру потребно је извршити коначан обрачун пореских обавеза, узимајући у обзир пренете аконтације за првих 11 месеци извештајне године.
Намерно одбијање подношења извештаја и неплаћање пореза може довести до кривичног гоњења пореског обвезника.
Они који примају приходе само као запослени не треба да брину о томе - за њих терет пријављивања и одговорност за благовремени пренос исплата сноси послодавац.
Међународни уговори о избегавању двоструког опорезивања
Један од подстицаја за привлачење страних инвестиција у било коју земљу сматра се транспарентна фискална политика и гаранција да нема ризика од двоструког опорезивања. У том погледу, пољске власти чине све што је могуће: склопљени су међудржавни споразуми са 92 земље западне и источне Европе, ЗНД, Африке и Азије, обе Америке, па чак и са Аустралијом.
Потписани споразуми омогућавају инвеститорима који остварују приход у Пољској да плаћају порез само на њеној територији. Код куће странци морају плаћати само оне врсте такси које нису предмет споразума између држава.
Казна за утају пореза
У фискалним властима Пољске уобичајено је да се раздвоје два појма: утаја пореза и прикривање пореза. Ова друга врста радње се недвосмислено сматра кривичним делом и није битно да ли обвезник прикрива износ пореза или незаконито умањује пореску основицу.
Утаја пореза може бити намерна или ненамерна. На пример, током инспекције инспектор може утврдити чињеницу неплаћања због погрешног тумачења законодавства. У овом случају, контролни органи више нису на располагању да кажњавају привредника, већ да отплате наплаћени порез и заостале обавезе. Наравно, за такве прекршаје предузеће или предузетник ће се суочити са казнама у процентима заосталих обавеза и казном за сваки дан кашњења.
Висина новчане казне зависи од висине минималне зараде. Од почетка 2021. санкције су повећане, пошто су Пољаци ову цифру подигли на 2.000 злота месечно.
Казне се обрачунавају на три начина:
- по дневној стопи - 1/30 износа минималне зараде за сваки дан кашњења, али не више од 400 стопа за један прекршај;
- у фиксном износу - у оквиру 10% минималне зараде, али не више од 20 пута од њеног износа;
- у висини мандата – посебне казне, највише две минималне зараде.
Врсту одговорности и висину фискалних санкција против окривљених лица и привредних субјеката утврђује суд.
Коначно
Пољско опорезивање карактеришу не само једноставни и транспарентни принципи за обрачун пореских обавеза и подношење извештаја, већ и равноправан приступ приходима резидената и нерезидената земље. За разлику од већине европских земаља, у Пољској су пореске стопе исте за суграђане и странце.
