Немачка има веома строге пореске законе. Са изузетком низа разлика, суштина немачког опорезивања је слична руском систему. Као иу домаћем пореском законодавству, у земљи постоји индиректни порез на додату вредност - ПДВ. Ово вам омогућава да наплатите одређени удео додате вредности у буџет, који се успоставља у свим фазама производње и продаје добара и услуга. Када започињете трговински однос са савезном републиком, разјасните како ће се ПДВ плаћати у Немачкој 2021. године.
Систем опорезивања у Немачкој
Немачка економија се сматра једном од најразвијенијих у свету. Добро осмишљен закон наводи 45 врста пореза. Најзначајнији од њих:
- корпоративни (за све приходе компаније);
- ПДВ;
- приходи (од прихода од комерцијалних активности, од закупа некретнина или земљишта, од плата, накнада за услуге и тако даље);
- земљиште;
- црква;
- за некретнине;
- за наслеђе и даривање;
- на аутомобилу;
- на капиталну добит.
Немачка има прогресивни порез на доходак. Појединци уплаћују 14–45% свих прихода у буџет земље, без обзира на изворе. Уколико физичко лице нема стално пребивалиште у земљи, опорезује се само приход из локалних извора по стопи од 15-30%.
Правна лица су обвезници пореза на добит. Ако компанија има једног власника, пореска стопа је 30%, остале фирме одбијају 45% добити.
Извештај о билансу стања, приходима и губицима предузећа саставља се на крају финансијске године.
Сазнајте како се пореска класа и пореска област узимају у обзир приликом израчунавања износа плаћања, као и о другим карактеристикама пореског система у Немачкој.
Пошто више од 40% пореских средстава у буџет долази из ПДВ-а, вреди детаљније размотрити ову врсту пореза.
ПДВ на трансакције и потрошњу
Порези на трансакције и потрошњу могу се грубо поделити на куповину имовине и ПДВ. Стопа за стицање имовине варира између 3,5 и 6,5%, а њену вредност појединачно одређују савезни државни органи. Највиша стопа се плаћа у савезним државама Сарланд, Бранденбург, Шлезвиг-Холштајн и Северна Рајна-Вестфалија. Берлин има цензус од 6 одсто.
Порез на додату вредност се наплаћује на све услуге које нису намењене за личну употребу и на робу која се увози изван земаља чланица ЕУ.
ПДВ се обрачунава на основу вредности трговинске јединице/услуге и плаћа се при продаји сваке јединице робе, извођењу одређених радова и пружању услуга (превођење, нотарска, правна и сл.).
У Немачкој тренутно постоје три процента ПДВ-а:
- главни (или општи) - 19%;
- умањено - 7% (за основне животне намирнице, основна добра, књиге, часописе);
- нула.
Хотели и угоститељски објекти и предузећа која се баве превозом путника плаћају ПДВ по сниженој стопи. Индивидуалне стопе су развијене за пољопривреднике (5,5%) и шумаре (10,7%).
Поред тога, у немачком пореском законодавству постоји закон који ослобађа одређене категорије грађана од ПДВ-а (нулта стопа). Међу њима се могу назвати лекари, укључујући ветеринаре и представнике алтернативне медицине, агенте осигурања.
У другим случајевима, укључујући куповину некретнина (укључујући куповину земљишта), порез се наплаћује по главној стопи.
Стопа ПДВ-а на увоз
Пре него што разговарамо о посебностима опорезивања увезене робе, потребно је подсетити се на дефиницију појма "увоз". Подразумева се увоз из иностранства робе, услуга, радова, производа интелектуалне делатности и других ствари на царинско подручје земље без обавезе њиховог враћања. Да бисте прошли кроз царински режим, морате платити царину на робу и ПДВ.
Висина ПДВ-а у Немачкој на робу увезену из иностранства зависи од неколико компоненти: њене царинске вредности, царина и евентуалне акцизе.
Формула за обрачун ПДВ-а изгледа овако:
РПДВ = (ТЦ + П + А) / 100 * ЦПДВ
где:
РПДВ - износ пореза на додату вредност,
ТЦ - царинска вредност робе,
П - износ царине,
А - износ акцизе,
ВИТХПДВ - стопа ПДВ-а.
Претпоставимо да јединица увезене робе вреди 10 евра и не подлеже акцизи. Укупно је увезено 5.000 комада. Висина царине износи 0,15% од укупне вредности робе. Обрачун ПДВ-а зависи од важеће стопе. Порез од 19 одсто износиће 9.514,25 евра, ако се примени смањена стопа (7 одсто) - 3.505,25 евра.
Како се порез повећава због дажбина, тако се повећава и коначна вредност предмета. С тим у вези, према немачком закону, држава може да надокнади ПДВ на увоз робе. Да бисте то урадили, потребно је да региструјете увезену робу и предате потребна документа (фактуре и фактуре) пореској управи.
Поред тога, постоје добра за која се ПДВ не обрачунава, као и предузећа која су ослобођена плаћања ове врсте пореза.
Урадите социолошку анкету!
Обрачун ПДВ-а на извоз
У већини случајева (до 99%) извоз робе подлеже нултој стопи ПДВ-а. Ово правило се односи и на робу и услуге. На пример, ако становник неке земље, који ради у Немачкој, креира софтвер за компанију која послује у другој земљи, он има право да наметне цену свог рада по нултом износу.
Овакво ублажавање пореског законодавства има за циљ да стимулише извоз немачке робе ван Немачке.
Поступак повраћаја ПДВ-а
Ако је становник друге земље купио производ у Немачкој, може повратити износ ПДВ-а. Љубитељи иностране куповине већ су научили како да искористе ову прилику. Повраћај средстава врши продавац добара који је обвезник ПДВ-а.
Да бисте се квалификовали за повраћај новца, морате да испуните низ услова и да имате неке документе.
Повраћај новца је могућ само у два случаја: ако купац није становник ЕУ или лице са пребивалиштем у ЕУ има интерни ПДВ број.
Обично фактура и фактура укључују не само вредност робе, већ и износ пореза на додату вредност.
Због све већег броја страних купаца, многи немачки продавци су одлучили да поједноставе своје процедуре повраћаја пореза. Само су престали да додају ПДВ на укупну цену артикла, па изгледа да купац добија попуст. Ова „поједностављена“ шема повраћаја ПДВ-а у Немачкој се не примењује на продају возила.
Изузетак је куповина артикла на еБаи онлајн аукцији. Неки купци покушавају да заобиђу потребу за плаћањем ПДВ-а вршећи трансакцију ван локације. Међутим, такве манипулације понекад завршавају губитком средстава.
Књиговодство и месечне пријаве ПДВ-а у Немачкој
Чим се фирма појави у комерцијалном регистру, очекује се да ће предузетник почети да преноси месечне извештаје пореској и финансијској служби. Ове бројке вам омогућавају да израчунате укупан износ фактура за један месец. Захваљујући томе, могуће је утврдити коначан износ ПДВ-а и средства која ће се пренети наведеном органу.
Поред износа ПДВ-а, извештај мора да садржи и рачуне издате компанији за исти период. Ако је број примљених фактура мањи од оних издатих у извештају, треба исписати само разлику ПДВ-а.
Према немачком пореском законодавству, новоформирана предузећа такође морају да подносе месечне прелиминарне ПДВ пријаве за 2 године од дана регистрације.
Сва документа морају бити достављена до 10. у месецу који следи након пореског периода. У неким случајевима, порески орган може продужити овај рок за 30 дана. Да бисте то урадили, морате поднети одговарајућу пријаву.
На крају сваке фискалне године, компанија мора да поднесе годишњу пријаву ПДВ-а. Прочитајте како да га попуните овде.
Неплатише у Немачкој подлежу строгим казнама. Након првог прекршаја, можете се ослободити новчане казне, поновљени случајеви се обично завршавају детаљном провером активности компаније.
До кашњења у подношењу декларација по правилу долази због баналног пропуста. Стога, у почетку, док су профит и број рачуна још увек мали, неће бити сувишно обратити се помоћи пореских консултаната. Слањем потребне документације на време могу се избећи непријатне последице, док ће услуге квалификованог рачуновође коштати око 120 евра месечно.
Није неуобичајено да младе компаније прибегавају услугама спољних сарадника. Цена њихових услуга за нови подухват је око 200 евра месечно.
Закључак
Чак и ово мало података је довољно да се извуче закључак: немачки порески систем је прилично сложен. А стећи добру репутацију у финансијском свету земље могуће је само уз пажљиво поштовање пореских закона. Да не бисте погрешили на самом почетку свог пословања, вреди искористити искуство пореских стручњака и детаљно испитати захтеве за вођење извештајне документације.
